Just Accepted Manuscripts
Original Articles - Appraisal and Rural Economics

Taxation in agriculture: an evaluation of the Italian land cadastre as a tool for identifying incomes in the agricultural sector

pdf
  • Antionio Pierri,
  • Francesco Poma,
  • Stefano Ciliberti
Stefano Ciliberti
University of Perugia - Dept. of Agricultural, Food and Environmental Sciences
DOI: https://doi.org/10.36253/aestim-17112

Published 2025-11-25

Keywords

  • agriculture,
  • land cadastre,
  • taxation,
  • income,
  • Italy

Copyright (c) 2025 Antionio Pierri, Francesco Poma, Stefano Ciliberti

Creative Commons License

This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 International License.

Crossref
Scopus
Google Scholar
Europe PMC

Abstract

Recent tax reforms have helped to delineate a seemingly tax-free agricultural sector. The purpose of this article is to highlight the inconsistencies of the cadastral system and how this contributes to distancing the levy from the general principles of fairness and economic efficiency in the agricultural sector. The findings show that taxpayers are randomly rewarded and penalised, without the due logical consistency to which the tax levy should be aimed. In order to ensure objectivity and transparency, the entire taxation system needs to be reviewed, and consideration should be given to reverting the tax levy to personal flat-rate and budget systems.

pdf

References

  1. Abbozzo, P. (1984). Fiscalità e Catasto [rurale in Italia]. Rivista di Economia Agraria, 39, 43–56.
  2. Agenzia delle Entrate (2025). Glossario. Available at: https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/web/english/nse/glossary (Accessed 9 September 2025).
  3. Agosta, M., Di Franco, C. P., Schimmenti, E., & Asciuto, A. (2022). The Land Cadastre in Italy and some fiscal implications: a case study. Aestimum, 81, 15–38.
  4. Antonietti, A. (1985). L’accertamento fiscale dei redditi dei terreni; aspetti economico-estimativi ed applicativi. La stima della redditività imponibile dei terreni. Atti del XV Incontro di Studio Ce.S.E.T. - La stima dei redditi e dei valori immobiliari a fini fiscali, Viterbo, 23 febbraio 1985. Aestimum.
  5. Asciuto, A., Mandanici, S., Schimmenti, E., & Viviano, P. (2008). Conservazione del Catasto nella recente normativa nazionale. Estimo e Territorio, 6, 11–26.
  6. Bayer, T. A. (2018). Taxation as a factor of increasing the efficiency of peasant household (homestead) farms. Economy of Agricultural and Processing Enterprises, 11, 50–60.
  7. Bottarelli, S. (2017). La revisione del 1988: un’occasione mancata. In Cristofaro, A. (Eds.). Fisco e Agricoltura. Una difficile convivenza. Ancona, Associazione Alessandro Bartola - Collana economia applicata, vol. 17.
  8. Ceccaroni Cambi Voglia, G. L., & Venzi, L. (1997). Una verifica della perequazione fiscale in agricoltura. Rivista di Politica Agraria, n. 3.
  9. Ciliberti, S., Severini, S., Ranalli, M. G., Biagini, L., & Frascarelli, A. (2022). Do direct payments efficiently support incomes of small and large farms? European Review of Agricultural Economics, 49(4), 796–831. https://doi.org/10.1093/erae/jbac013
  10. Coletta, A., Ribaudo, F., & Venzi, L. (2009). Fiscalità e catasto terreni. Atti del XXXVIII Incontro di Studio (Viterbo) “Il catasto nelle politiche di fiscalità immobiliare e di governo del territorio”, 63-100.
  11. Colombo, G. (2003). Catasto Terreni: struttura attuale, principale normativa e problemi di utilizzazione. In Seroglia, G. (Ed.). La revisione del Catasto Terreni: contributi per un dibattito. Roma, INEA.
  12. CREA (2017). Annuario dell’agricoltura italiana. 2015. Roma, CREA.
  13. CREA (2023). Indagine sul mercato fondiario in Italia l’andamento dei canoni di affitto dei terreni agricoli - Rapporto regionale 2023. Available at https://www.crea.gov.it/documents/68457/0/CREA-PB+-+Rapporto+AF+2023+%281%29.pdf/1c25c6ba-a981-9f4c-b0eb-0efd333eab7c?t=1734022745342 (Accessed 25 August 2025).
  14. CREA (2025). Esempi di valori fondiari e canoni d’affitto. Available at https://www.crea.gov.it/web/politiche-e-bioeconomia/-/indagine-mercato-fondiario (Accessed 29 August 2025).
  15. Cristofaro, A, (1997). Le agevolazioni fiscali all’agricoltura: una valutazione quantitativa. In Sotte, F. (Ed.). Spesa pubblica e agricoltura. Ancona, CLUA.
  16. Cristofaro, A. (2015). Per il settore agricolo privilegi fiscali assegnati senza equità. Nuova economia nuova società. Available at https://www.nens.it/archivio/ il-settore-agricolo-privilegi-fiscali-assegnati-senzaequit%C3%A0 (Accessed 31 October 2025).
  17. Cristofaro, A. (2017). Fisco e agricoltura: una difficile convivenza. Ancona, Associazione Alessandro Bartola, e Agriregionieuropa, volume 5.
  18. Golubeva, S. G., Barinova, O. I., Shilova, I. N., Rodionova, T. G., & Malinovskaya, Y. N. (2021). The effect of taxation on the efficiency of the agricultural sector. In Nardin, D. S., Stepanova, O. V., & Kuznetsova, V. V. (Eds.). Land Economy and Rural Studies Essentials, vol 113. European Proceedings of Social and Behavioural Sciences. European Publisher, 88–95. https://doi.org/10.15405/epsbs.2021.07.12
  19. Guerrieri, G. (2003). Considerazioni sulle proposte di accertamento fiscale dei redditi agrari. In Seroglia, G. (Ed.). La revisione del Catasto Terreni: contributi per un dibattito. Roma, INEA.
  20. ISTAT (2010). Censimento dell’Agricoltura 2010. I.Stat e IstatData.
  21. ISTAT (2020). Censimento dell’Agricoltura 2020. I.Stat e IstatData.
  22. ISTAT (2025). Glossario. Available at https://www.istat.it/classificazioni-e-strumenti/glossario/ (Accessed 9 September 2025).
  23. Kovalchuk, I., Melnyk, V., Novak, T., & Pakhomova, A. (2021). Legal Regulation of Agricultural Taxation. European Journal of Sustainable Development, 10(1), 479–494. Doi: 10.14207/ejsd.2021.v10n1p479
  24. Lechi, F., & Segale, A. (1993). Problemi attuali di imposizione fiscale e di valutazione delle tariffe d’estimo nel Catasto Terreni. Genio Rurale, 11.
  25. Lechi, F. (1998). Considerazioni sull’attività di criteri e metodi utilizzati nella imposizione fiscale diretta in agricoltura. Aestimum, 35, 13–27.
  26. Mazzocchi, G., Vassallo, M., Gabrieli, G., & Henke, R. (2024). ‘No farmers, no food’: a sentiment analysis of the 2024 farmers’ protests in Italy. Italian Review of Agricultural Economics, 79(2), 93–106. Doi: https://doi.org/10.36253/rea-15468
  27. Medici, G. (1956). Distribuzione della proprietà fondiaria dei privati e degli enti in Italia - Distribuzione per classi di superficie. Roma, INEA.
  28. Medici, G. (1948). Principi di Estimo. Bologna, Calderini.
  29. Michieli, I. (1989). Trattato di estimo. Bologna, Edagricole.
  30. Permanent Committee on Cadastre in the European Union (2009). Cadastral information system: a resource for the E.U. policies overview on the cadastral system of the E.U. member states.
  31. Pierri, A. (2015). La riforma del catasto si dimentica dei terreni. Agriregionieuropa, 40.
  32. Regione Umbria (2022). Bollettino ufficiale - Quadro di insieme dei valori agricoli per tipo di coltura dei terreni compresi nelle singole regioni agrarie della provincia di Perugia e Terni validi per l’anno solare 2021 – 2022.
  33. Ribaudo, F. (1995). Fisco ed agricoltura. Rivista di Politica Agraria, 13(3).
  34. Schifani, C. (1985). La stima dei valori immobiliari ai fini fiscali: aspetti metodologici ed applicativi. Atti del XV incontro Ce.S.E.T. “La stima dei redditi e dei valori immobiliari a fini fiscali”, 69–80.
  35. Seroglia, G. (2003). La revisione del catasto terreni: contributi per un dibattito. Roma, INEA.
  36. van der Veen, H. B., van der Meulen, H. A. B. van Bommel, K. H. M., & Doorneweert, B. (2007). Exploring agricultural taxation in Europe. The Hague, LEI.
  37. Simonotti, M. (2008). Il metodo catastale per classi e tariffe. Estimo e Territorio, 2, 8–14.
  38. Visco, V. (2024). Lo strumento fiscale non risolve i problemi degli agricoltori. IlSole24Ore.
  39. Zangheri, R. (1980). Catasti e storia della proprietà terriera. Torino, Einaudi.
  40. Zuccolo, A. (1993). La formazione del prezzo sul mercato fondiario italiano: 1961-1987. La Questione Agraria, 51, 45–64.